מלאי השקעות פיננסיות

כספים

מלאי ההשקעות הפיננסיות מניחביצוע בדיקה יסודית של גורמי צד שלישי או כוחות פנימיים של החברה על היקף העלויות בפועל של רכישת ניירות ערך ושמירה עליהם, וכן על מהימנות הנתונים ועל נכונות הגשת המסמכים הכספיים. כפי שכבר צוין, מלאי פנימי וחיצוני יכול להתבצע, כלומר, מומחים או חלוקה של החברה עצמה או חברות מיוחדות המתמחה במתן אלה סוגים של שירותים. עם זאת, הכללים והעקרונות לביצוע בדיקות כאלה זהים לכל.

ראשית, ברצוני לציין כי השקעות פיננסיות כוללות:

  • ניירות ערך שהונפקו על ידי המדינה.
  • אג"ח, צ'קים, שטרות וניירות ערך אחרים של ארגונים וארגונים.
  • ההשתתפות בהון העצמי הרשום של החברות.
  • חלק ממניות חברות המנפיק מכל סוג שהוא.
  • הפקדת חשבונות בבנקים מסחריים.
  • חייבים, זכויות תביעות שהועברו על פי החוזה הרלוונטי.

אז, בתחילת הביקורת מיוחדעמלה על סדר ראש הארגון. מלאי השקעות פיננסיות בלתי אפשרי ללא קבלתם מראש של מלאי בהקשר של סוגים מסוימים של מסמכים פיננסיים, בהכרח בשני עותקים. אז מומחים עוסקים נייר אדום, לבדוק איך אמין ולגיטימי נוכחות ניירות ערך ומסמכים פיננסיים אחרים בנכסים.

ניתן לקבוע את הקריטריונים העיקריים המאפשרים סיווג מכשירים פיננסיים כנכסים:

  1. נכונות ובהירות רישום המסמכים המאשרים את זכות החברה להחזיק בהם.
  2. הערכה של האופן שבו השקעות אלו יכולות להשפיע על הביצועים העתידיים של החברה, למשל, הערכת סיכון חדלות פירעון.
  3. מידע החושף את האינדיקטורים הכלכליים העיקריים ואת סוגי ההכנסה שניתן לקבל בעתיד מהשקעות מסוג זה.

למעשה, מלאי ההשקעות הפיננסיותהוא תהליך ארוך, שכן יש צורך לעשות עבודה קפדנית. אחרי הכל, כל אבטחה כפופה לאימות, ועל קיבוץ לפי קטגוריה. המומחה משווה את הזמינות בפועל של ניירות פיננסיים מספרם, לידי ביטוי בתיעוד. תשומת לב מיוחדת ניתנת לערך הריאלי של נכסים אלה ולהגדרת המחיר הנוכחי.

ניירות ערך שאינם נכלליםרכוש החברה, אך מנוהל על - ידיה על פי חוזה המעניק את הזכות להשתמש, כפופים לאימות. במקרה זה, ההשקעות הפיננסיות נרשמות על בסיס המחיר שאושר בחוזה המשותף. מומחה ואז בודק את דיוק ובהירות של הזנת כל המידע הדרוש בספר החשבונאות הפיננסית.

כחלק סופי של המלאיניתן להדגיש את הכללת תוצאות הבדיקה במלאי. על בסיס זה, את הזמינות בפועל של הנכסים ואת ההשתקפות שלהם במסמכים נבדקים. בפועל, אתה יכול להבחין במספר מספיק של שגיאות מותר בתקופות שונות של מחזור של מכשירים פיננסיים. זו הסיבה שמלאי ההשקעות הפיננסיות נחשב להליך הכרחי, והדיוק והדיוק של הטיפול החשבונאי בנכסים בארגון תלויים בקביעות יישומה.

ככלל, עובדים של חברות לאפשר את השגיאות הבאות או עיוותים:

  • מילוי שגוי של מסמכים בעת ביצוע השקעות של משאבים כספיים;
  • הקצאת השקעות לנכסים פיננסיים כאשר אין לכך עילה רלוונטית;
  • חישוב לא מדויק של המחיר הראשוני של נייר הערך;
  • השתקפות חלקית של חלק ההכנסות שנוצר על ידי השקעות פיננסיות;
  • הפרה של החקיקה המודרנית.
</ p>
תגובות (0)
הוסף תגובה