נופש: איך לשקף 6-NDFL, מילוי מדגם

כספים

הטופס של 6-NDFL מוצג על ידי שירות המס של רוסיה 14.10.2015 בצו IIM 7/11/450. על פי צו זה, כל סוכני המס (חברות, מפעלים, מוסדות וכו ') המשלמים לאנשים תגמול כספי עבור עבודה ולעשות תשלומים אחרים שמהם ניכוי מס הכנסה מחויבים להגיש הצהרה בהתאם לטופס 6-NDFL משנת 2016.

חופשה משתקפת 6dfl

חישוב של 6-NDFL - רבעוני, מורכב רק שני חלקים, המבנה שלה לא השתנה מאז אימוץ החוק.

עם זאת, עד כה, הדו"ח הוא הקשה ביותר עבור רואי חשבון, מילוי זה גורם הרבה שאלות, ואת התגובות של רשויות המס לא תמיד חד משמעי.

לעתים קרובות רואה חשבון (במיוחד מתחיל) מתעמת עם הנושא של איך לשלם את החופשה של 6-NDFL.

להלן נבחן כמה מצבים אופייניים לתשלום החופשה, דבר שיגרום לקשיים בהשלמת שורות הדו"ח.

תוכן 6-NDFL

ההצהרה 6-NDFL הוא שני קטעי מידע.

בחלק הראשון, מידע הסיכום משתקף:

  • את סכום ההכנסה (בכלל עבור המפעל) שנצברו לעובדים;
  • מחושב מס הכנסה אישית בכללותו עבור הארגון;
  • מס הכנסה אישית.

כל הסכומים מסומנים עבור תקופת המס מתחילת השנה בכל שיעור מס.

החלק השני מספק מידע מפורט על כל פעולה, שבה יש לחסום את המס (PIT).

האינדיקטורים העיקריים שלה הם:

  • יום קבלת ההכנסה בפועל (המשתקפת בקו 100),
  • יום החזקת מס הכנסה (מוצג בשורה 110)
  • יום, לא יאוחר מתאריך זה, על פי החקיקה, יש להעביר את המס המוטל לרשות המס (קו 120)
  • את סכום ההכנסה לפני מס (קו 130),
  • ניכוי מס הכנסה (מסומן בקו 140).

6-NDFL: חוק השתקפות חג

חופשה לשלם שונה תשלומי שכר, בונוסים וכמה תשלומים אחרים בכפוף למס הכנסה אישי (PIT) לתקציב.

6 ndfl דוגמה של מילוי

אז, איך חופשה לשלם ב 6-NDFL? כאשר משתקפים דמי חופשה בחלק השני של ההצהרה, חשוב לזכור את הכלל הבסיסי: מס הכנסה על תשלום חופשה בתשלום צריך להיעשות לא יאוחר מהיום האחרון של חודש שבו תשלום חופשה.

אז, אם תשלום החג שולם, למשל, 20יוני 2017, היום האולטימטיבי של תשלום מס הכנסה מגיע 30.06.17 (יום עסקים). לכן, לא משנה מה תאריך המס הועבר למעשה, התאריך של 06/30/17 הוא נכנס ב 6-NDFL בעמוד 120.

אם היום המרבי להעברה לתקציב המס נופל ביום "אדום" של לוח השנה (חג או סוף שבוע), אז יום העבודה הבא של החודש הבא נחשב היום האחרון של התשלום.

לדוגמה, תשלום חופשה לעובד שולם ב -28 באפריל. היום האחרון של אפריל (30 באפריל) נפל ביום חופש (יום ראשון), יום העבודה (הקרוב) - 3 במאי. שורה 120 רשומות תאריך 05/03/2017.

איך לשקף את חג דצמבר ב 6 pdl

בזהירות רבה יותר אתה צריך למלא את הדו"ח אםהיום האחרון של החודש היה לא רק יום חופש, אלא גם את היום האחרון של הרבעון. במקרה זה, היום המקסימלי לתשלום מס הכנסה נופל על יום העבודה הבא של הרבעון הבא (מצב זה התרחש בחודש דצמבר 2016), תשלום חופשה שילם מצוין בתקופת הדיווח הבאה.

דוגמה: דמי חג בחודש דצמבר 2016

כיצד לשקף את ההוצאות על חופשה לשלם 6-NDFL מצוין בדוגמאות להלן.

בחודש דצמבר 2016, OJSC "שלום" הוסיף חופשה לשלם לעובדים הבאים:

  • Sergeevu L.Yu. - 15.12.16 - 28,000 רובלים;
  • קוזלוב פ. - 12/30/16 - 14,000 רובל.

כאשר משלמים את חופשת לשלם, המס נשמר בשיעור של 13 אחוזים:

  • 28,000 x 13% = 3,640 רובלים;
  • 14,000 x 13% = 1,820 רובל.

תשלום החג נעשה:

  • Sergeevu L.Yu. - 12/1/16
  • קוזלוב פ. - 12/30/16.

המס (3640 + 1820 = 5460 רובל) שולם לתקציב ב -30 בדצמבר 1616.

12/31/16 נופל על סוף שבוע, ולכן היום האחרון של העברת מס הכנסה אישי הוא 09/01/17, שהוא יום העבודה הראשון בשנת 2017.

איך לשקף את חג דצמבר ב 6 NDFL? תשלום החג ששולמו בחודש דצמבר צריך לבוא לידי ביטוי בדו"ח עבור הרבעון הרביעי של 2016 ובהצהרה 6-NDFL עבור הרבעון הראשון של 2017.

דוח לרבעון הרביעי:

  • דמי חופשה שנצברו (28,000 + 14,000 = 42,000 רובלים) משתקפים בחלק הראשון של טופס 6-NDFL בקו 020,
  • צבר מס (3640 + 1820 = 5460 רובל) משתקף בחלק הראשון על קו 040,
  • ניכוי מס במקור (5460 רובל) משתקף בקו 070.
  • פעולות אינן מוצגות בחלק השני, שכן המועד האחרון לתשלום מס הכנסה אישי לתקציב דמי חופשה נופל ביום העבודה הראשון של 09.01.17.

דוח לרבעון הראשון של שנת 2017:

  • בסעיף הראשון, הסכומים בגין פעולות אלה אינם מוצגים,
  • בחלק השני מוצגים כדלקמן:

100 15.12.16 130 28000

110 15.12.16 140 3640

120 09.01.17

100 30.12.16 130 14000

110 30.12.16 140 1820

120 09.01.17.

דוגמה: תשלום החג בחודש יוני 2017

כיצד לשקף את החג לשלם 6-NDFL בחודש האחרון של הרבעון, אם היום האחרון של החודש עובד, לשקול את הדוגמה של יוני 2017.

תאריך קבלת ההכנסה בצורת חופשה - תמיד יום התשלום לעובדיהם.

מועד ניכוי המס חייב לחול עם יום ההכנסה, שכן ההכנסה (במקרה זה דמי חופשה) משולמת פחות ממס הכנסה.

תשלום החג ששולם ביוני. היום האחרון להעברת מס הכנסה אישי לתקציב הוא 30 ביוני, זהו יום עבודה. דמי החג, ששולמו בחודש יוני, אינם מגיעים ליולי (תקופת הדיווח הבאה), אלא משתקפים רק בדוח חצי שנה.

שקול את 6-NDFL (למשל מילוי לחצי שנה) במונחים של חופשה לשלם.

בחודש יוני 2017, היי LLC שילם דמי חופשה לעובדים הבאים:

  • איבנוב ק. י. - 06/17/17 - 28,000 רובלים;
  • פטרוב V.V. - 30/06/17 - 14,000 רובל.

בעת תשלום דמי חופשה נוכה מס הכנסה בשיעור של 13%:

  • 28,000 x 13% = 3,640 רובלים;
  • 14,000 x 13% = 1,820 רובל.

מס הכנסה בתקציב הועבר 30/06/2017.

בטופס 6-NDFL, דוגמה אשר מילוי נחשב, במשך חצי שנה פעולות אלה צריך לבוא לידי ביטוי בחלק הראשון והשני:

  • בסעיף 1, שיעורי החופשה כלולים בקווים 020, 040 ו- 070;
  • סעיף 2 ממלא שורות 100-140 כדלקמן:

100 16.06.17 130 28000

110 16.06.17 140 3640

120 30.06.17

100 30.06.17 130 14000

110 30.06.17 140 1820

120 30.06.17.

איך לשקף את תשלום חופשה לשלם ב 6 pdl

כיצד לשקף את חישוב מחדש של חופשה

ישנם מצבים שבהם החופשה מתרחשת בימים הראשונים של החודש. תשלום דמי הבראה נעשה לפני תחילת החופשה, כלומר בסוף החודש שקדם לחודש תחילת החופשה.

איך לשקף את תשלום חופשה לשלם ב 6-NDFL? המדגם מוצג להלן.

נניח שהעובד הוציא היתר לתקופה שבין ה -3 ביולי 2017 ל -17 ביולי 2017. רואי החשבון שנצברו ושולמו לחופשה ב -30 ביוני, תוך תשלום מסים שהועברו לתקציב ב -30 ביוני.

חג (10,000 רובל.), שנצברו ללא רווחים לחודש האחרון (במקרה זה לא נלקחו בחשבון הרווחים לחודש יוני, כאשר חישוב השכר לחודש יוני 2017 יחושב מחדש סכום דמי החופשה, והוא יגיע ל -12,000 רובל.ההוצאות הנוספות לחופשה הן 2,000 רובל.מס במקור מהסכום הנוסף הוא 260 רובל התשלום יבוצע בשכר - 06/07/17.

6-NDFL במשך שישה חודשים (חצי שנה) נוצר כדלקמן:

  • בסעיף 1, הסכום המחושב (הנכון) של דמי החופשה נרשם בשורה 020.
  • סעיף 2 ממלא שורות 100-140:

100 06/30/17 130 10 000;

110.06.06.17 140 1,300;

120 30.06.17.

בדוח של תשעה חודשים (רבעון שלישי):

  • בסעיף 1, הסכומים הנוספים שנצברו לחופשה אינם משתקפים.
  • סעיף 2 ממלא את השורות הבאות:

100 07/06/17; 130 2000;

110 07/06/17; ° 260;

120 31.07.17.

איך פקחי מס

לאחר קבלת הדוח תורמות רשויות המסכרטיס תשלום של הארגון עם התקציב, תנאי תשלום מס בקווים 120 ו מס הכנסה אישית נשמר שורות 140 על פי 6-NDFL. ואז, את התאריכים והסכומים של תשלומים בפועל לתקציב עבור הבנק מושווים.

אם הבדיקה מגלה כי ההכנסההמס המצוין בקווים 140 שולם בסכום הנמוך או מאוחר מהיום המצוין בקווים 120, אזי הפיגור משתקף בכרטיס החברה בהתנחלויות בתקציב.

איך לשקף חופשה חופשה ב 6 ndf

החברה כפופה לקנס: 20% מסכום המס שטרם נפרע או מס.

מסקנה

תהליך היווצרות של טופס הדיווח 6-NDFLגורם הרבה שאלות מרואי החשבון. הוא קטן, אך מכיל ניואנסים רבים. לא תמיד רואה החשבון משקף נכונה עסקאות מסוימות. חופשה חולה, בונוסים, חופשה ... כיצד לשקף את 6-NDFL? האמור לעיל הם רק כמה היבטים של מילוי.

איך לשקף את ההובלה על חופשה ב 6 ndfl

אנחנו חייבים לזכור שאם אתה עושה טעות עם התאריכים במילוי, אבל המס שולם במועד ובזמן מלא, אז אתה צריך להסביר את זה עם פתק העט שלך להגיש את החישוב המתוקן למשרד המס. כך תוכלו למנוע סנקציות לא נעימות של רשויות המס.

בהצלחה בדיווח!

תגובות (0)
הוסף תגובה