ניהול נכון של הספר במזומן.

כספים

הספר במזומן הוא טופס מיוחד, באשר משקף את כל העסקאות הקשורות במזומן. זה לוקח בחשבון כל קבלה והנפקת כסף. הקופה צריכה להישמר על ידי הקופאית. בכל ארגון, יש תיאורטית להיות רק אחד כזה הספר. במקביל, הסדינים ממוספרים, משורשרים, ואת החותם של הארגון הוא לשים עליהם. בסוף הספר נרשם רישום של מספר הדפים הממוספרים, שבהם העמידו החוקר הראשי וראש הארגון את חתימתם. עם זאת, לפעמים ארגונים שיש להם יחידות משלהם (נציגויות, סניפים) לא יכול לעשות בלי ספר אחד במזומן, כי זה מאוד קשה, ובמקרים מסוימים לא ניתן להביא את כל ההכנסות ומסמכי המזומנים המתאימים למשרד הראשי בכל יום. בנוסף, על גבי הסדין הראשון של הספר יש קו המיועד להצביע על החלוקה המבנית של הארגון. זה משמש הוכחה עקיפה כי ניתן להפריד את הספר במזומן על ידי כל חטיבה.

רשומות של דו"ח הקופאי חייב להיעשות בשניעותקים (באמצעות העתקת נייר). במקרה זה, החזקתו של ספר המזומנים קובעת כי העותק הראשון יישאר בו, והשני משמש דו"ח ישיר של הקופאי. מופעים מסומנים באותו מספר רצף. הסדר של הספר במזומן מונע כל מחיקות ותיקונים שלא הוסכם. עם זאת, לאחר השגיאה נקבע, תיקונים יכול להיעשות, אשר חייב להיות מאושר בהכרח (חתום) על ידי רואה החשבון הראשי והקופאי.

תחזוקתו של המזומן גורמת לכך,כי כל הרשומות יש להזין מיד לאחר הנפקת או קבלת כסף לקופאי. בתום יום העבודה, הקופאית מחשבת את סך כל העסקאות ליום, מזהה את היתרה בדלפק המזומנים ומציעה יחד עם המזומנים והזמנות המזמנות הנכנסות את הדיווח למחלקת הנהלת חשבונות. לאחר שקיבל מהקופה את כל המסמכים הדרושים, על החשב לחתום על העותק הראשי של הספר.

אחזקתו של הספר במזומן חייבת להיות יומיומית. במקרה זה, יש צורך לקחת את הסכום הנותר של כסף בדלפק במזומן בסוף כל יום. יש צורך לומר כי רואי חשבון ורואי חשבון אחרים שיש להם את הזכות לחתום על מסמכים של מחלקת מזומנים לא למלא את חובות הקופאי. בכל הנוגע למעקב אחר הציות להתנהלות התקינה של הספר, יש ליישם אותו על ידי רואה החשבון הראשי.

הן לארגונים והן ליחידיםיזמים, הבנקים נדרשים לקבוע גבול על יתרת הכספים על היד. כל הסכומים החורגים ממגבלה זו יופקדו אצל מוסד האשראי. לכן הבנקים דורשים שכולם לציית הספר במזומן. ה- PI נחשב לכל ארגון אחר. עם זאת, זה לא לגמרי נכון, שכן הכסף היזמי אינו נפרד מאישיותו האישית. לכן, החוק אינו קובע כל הגבלות על ההוצאות שלהם.

עם זאת, כמו פקידי האשראיארגונים ועובדי פקוח מס מאמינים כי פעילויות של היזם צריך להיות מוסדר על ידי אותם חוקים כמו העבודה של כל ישויות משפטיות. יחד עם זאת, בתהליך של ביטול הרישום או במהלך ביקורת החשבונאות של יזמים בודדים, שירותי המס עשויים לדרוש את הצגתו של ספר מזומנים. להתעקש על עצמם, פקחי מס לעתים קרובות להזכיר אחריות וקנסות. למעשה, הקניין הרוחני אחראי רק במקרה של הפרת הסדר הנדרש של ביצוע עסקאות במזומן, אך לא בהעדר ספר מזומנים.

תגובות (0)
הוסף תגובה